세무회계 문경 · 법령과 국세청 해석을 확인해 대표세무사가 직접 썼습니다. 약력 보기
음식점 세무기장은 매출 경로 대조, 면세 식재료 증빙, 알바 인건비 신고 세 가지를 매달 맞추는 일입니다. 이 페이지는 음식점·카페 사장님이 기장을 맡기기 전에 묻는 질문을 2026년 10월 법령 기준으로 정리했습니다.
핵심 정리
- 의제매입세액공제는 계산서·카드·현금영수증으로 산 면세 식재료만 받을 수 있습니다.
- 간이과세자는 의제매입세액공제와 인테리어 부가세 환급을 받지 못합니다.
- 알바 급여는 원천세 신고와 지급명세서 제출까지 마쳐야 경비로 인정받기 쉽습니다.
- 간편장부대상자가 복식부기로 쓰면 기장세액공제(산출세액 20%, 100만원 한도)가 있습니다.
음식점 세무기장, 꼭 맡겨야 하나요?
매출이 작고 거래가 단순하면 직접 장부를 써도 되지만, 공제와 인건비 신고가 겹치면 맡기는 쪽을 검토하세요.
음식점은 의제매입세액공제, 신용카드매출세액공제, 알바 원천세 신고가 한꺼번에 걸리는 업종입니다.
어느 하나라도 빠지면 공제를 놓치거나, 실제로 준 인건비를 경비로 인정받기 어려워집니다.
음식점 기장을 맡기면 무엇을 정리하나요?
매출은 결제 경로별로 대조하고, 매입은 면세 식재료와 과세 매입을 나눠 장부에 적습니다.
- 홀 카드결제·현금영수증·계좌이체·배달앱·키오스크 매출 대조
- 쌀·채소·육류·수산물 같은 면세 식재료와 원두·소스·가공식품 같은 과세 매입 구분
- 직원·알바 급여의 원천세 신고와 지급명세서 제출
- 인테리어·주방설비 세금계산서와 감가상각
배달앱 '만나서 결제'는 앱 정산 내역과 카드 매출에 따로 잡혀, 두 번 신고하기 쉬운 매출입니다.
같은 매출을 두 번 잡으면 내지 않아도 될 세금을 내게 되므로, 정산 내역과 카드 매출을 맞춰 봐야 합니다.
의제매입세액공제는 얼마나 받을 수 있나요?
면세 식재료 매입액에 9/109(과세표준 2억원 이하 개인)를 곱한 금액을 부가세에서 뺍니다.
부가법 42조의 의제매입세액공제율은 사업자 규모에 따라 다릅니다.
| 구분 | 공제율 |
|---|---|
| 개인 (과세표준 2억원 이하) | 9/109 |
| 개인 (과세표준 2억원 초과) | 8/108 |
| 법인 | 6/106 |
면세 식재료 109만원어치를 산 과세표준 2억원 이하 개인 음식점이라면 공제액은 9만원입니다(계산 예시).
개인 음식점은 공제 대상 매입액에 과세표준의 75%(1억원 이하)·70%(1억~2억원)·60%(2억원 초과) 한도가 있습니다.
식재료 매입이 많은 가게라면 한도에 걸리는지 부가세 신고 전에 계산해 둡니다.
음식점도 간이과세로 시작해도 되나요?
직전 연도 매출 1억 400만원 미만이면 가능하지만, 간이과세자는 의제매입세액공제를 받을 수 없습니다.
인테리어처럼 처음에 매입이 큰 해에도 간이과세자는 부가세를 돌려받지 못합니다.
반면 그해 매출(부가세 포함)이 4,800만원 미만인 간이과세자는 부가법 69조에 따라 부가세 납부가 면제됩니다.
식재료 매입과 창업 비용이 크다면, 사업자등록 전에 일반과세와 숫자로 비교해 보는 것이 순서입니다.
배달앱 수수료는 장부에 어떻게 반영하나요?
배달앱 중개수수료·광고비·배달대행료는 세금계산서를 받으면 매입세액공제와 경비가 됩니다.
각 배달앱과 대행업체가 발행한 세금계산서는 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
카드·현금영수증 매출에는 부가법 46조의 신용카드매출세액공제도 있습니다.
직전 연도 공급가액 10억원 이하 개인 음식점은 그 매출의 1.3%를 연 1,000만원 한도로 공제받습니다(2026년 기준).
알바 인건비는 어떻게 신고해야 경비가 되나요?
알바 급여는 원천세 신고와 지급명세서 제출까지 마쳐야 장부에서 경비로 인정받기 쉽습니다.
하루 단위로 계약하는 일용직은 일당 15만원까지 사실상 소득세가 없고, 지급명세서는 매월 냅니다.
근무시간과 업무를 사장님이 지시하는 알바를 3.3% 사업소득으로 신고하면, 나중에 4대보험료와 퇴직금 문제가 생길 수 있습니다.
직원 식대는 월 20만원까지 비과세지만, 가게에서 식사를 제공하면서 식대를 따로 주면 비과세가 되지 않습니다.
장부를 쓰면 종합소득세가 줄어드나요?
간편장부대상자가 복식부기로 장부를 쓰면 소득법 56조의2에 따라 산출세액의 20%(100만원 한도)를 기장세액공제로 받습니다.
장부 없이 추계로 신고하면 무기장 가산세가 붙을 수 있습니다.
음식점은 직전 연도 수입금액 1억 5천만원 이상이면 복식부기 의무가 있습니다.
수입금액이 7억 5천만원 이상이면 성실신고확인 대상이 되어 종합소득세 신고기한이 6월 30일로 늦춰집니다.
음식점 세금 신고 일정표
음식점·카페는 매달 원천세, 1년에 두 번 부가세 확정신고, 5월에 종합소득세를 챙깁니다.
| 시기 | 신고 | 대상 |
|---|---|---|
| 매월 10일 | 원천세 신고·납부 | 직원·알바 있으면 O |
| 매월 말일 | 일용직 지급명세서 | 일용직 있으면 O |
| 1월 25일 | 부가세 확정신고 (7~12월분) | 일반 O · 간이 O (1년분) |
| 4월 · 10월 | 부가세 예정고지 납부 | 일반 O |
| 5월 31일 | 종합소득세 신고 | O (성실신고 6월 30일) |
| 7월 25일 | 부가세 확정신고 (1~6월분) | 일반 O |
의제매입세액공제와 신용카드매출세액공제는 부가세 신고 때 신청해야 받을 수 있습니다.
음식점에서 안 되는 것
- 계산서·카드·현금영수증 없이 산 식재료는 의제매입세액공제를 받을 수 없습니다.
- 음식점이 농어민에게 직접 산 식재료는 의제매입세액공제 대상이 아닙니다.
- 간이과세자는 의제매입세액공제와 인테리어 부가세 환급을 받지 못합니다.
- 사장님 본인의 인건비는 개인사업자의 경비가 되지 않습니다.
- "부가세 빼 줄 테니 현금으로" 한 인테리어 공사는 환급도 경비 처리도 어렵습니다.
이 페이지는 2026년 10월 기준 법령(법제처 국가법령정보)과 국세청 안내로 작성했습니다. 공제율·한도는 세법 개정으로 바뀔 수 있으니 신고하는 해의 기준을 다시 확인하세요.
내 사업장에도 맞는지 확인이 필요하다면
이 페이지의 내용은 일반 기준입니다. 업종 신고 형태, 공사 계획, 매출 규모를 알려 주시면 해당 여부를 함께 확인합니다.
전화 02-555-8443 ·서울특별시 강남구 논현로72길 33 이주빌딩 303호 · 지도