펜션 세무기장 | 세무회계 문경

펜션 세무기장은 플랫폼 결제 총액, 건물·설비 매입, 청소 인력 원천징수를 한 장부에 맞추는 일입니다. 농어촌민박으로 신고했더라도 부가세는 과세되므로 매출과 매입을 장부로 관리해야 합니다.

농어촌민박도 장부를 써야 하나요?

민박도 부가세가 과세되므로 매출과 매입을 장부로 남겨 두어야 제대로 신고할 수 있습니다.

소득세 비과세는 소득령 9조의 세 요건을 모두 갖춘 경우에만 적용됩니다.

• 농어촌정비법에 따른 농어촌민박으로 신고
• 농·어민이 경영
• 민박 등 부업 소득금액 합계 연 3천만원 이하

요건 가운데 하나라도 빠지면 민박 소득도 일반 사업소득으로 종합소득세를 신고합니다.

펜션 기장을 맡기면 무엇을 정리하나요?

플랫폼 매출은 결제 총액으로, 수수료·공사비·청소비는 증빙별로 나눠 장부에 적습니다.

• 야놀자·여기어때·에어비앤비 월별 정산서의 수수료 공제 전 금액
• 국내 플랫폼 수수료 세금계산서
• 현금 숙박비와 현금영수증 발급 내역
• 건물·인테리어·집기 매입과 감가상각
• 청소 인력 일용근로소득 원천징수

장부는 개업한 해에는 간편장부로 충분합니다.

그다음 해부터는 소득령 208조에 따라 직전 연도 수입금액 1억 5천만원이 복식부기 기준선입니다.

플랫폼 정산금만 매출로 적으면 안 되나요?

정산금이 아니라 손님이 결제한 총액이 매출이고, 플랫폼 수수료는 비용으로 따로 적습니다.

부가법 29조 3항에 따라 공급가액에는 손님에게 받은 대가가 명목과 관계없이 모두 들어갑니다.

손님 결제 10만원, 수수료 1만원, 입금 9만원이라면 장부의 매출은 10만원, 비용은 1만원입니다(계산 예시).

에어비앤비 같은 해외 플랫폼 수수료는 계약 상대와 증빙에 따라 매입세액 공제 여부가 달라질 수 있습니다.

간이과세와 일반과세, 기장에서 무엇이 달라지나요?

간이과세는 매입세액을 돌려받지 못하므로, 건물 공사가 큰 해에는 일반과세 환급을 먼저 검토합니다.

부가령 109조에 따라 직전 연도 공급대가가 1억 400만원에 못 미쳐야 간이과세가 됩니다.

일반과세자는 설비를 새로 짓거나 늘렸을 때 부가법 59조의 조기환급으로 신고기한 뒤 15일 안에 환급받습니다.

사업자등록 전에 산 것은 부가법 39조에 따라 그 과세기간이 끝난 뒤 20일 안에 등록을 신청해야 공제됩니다.

토지 대금은 면세라 환급받을 부가세가 없습니다.

객실 공사비와 비품은 장부에 어떻게 넣나요?

자산 하나당 600만원 미만 수선은 그해 비용이고, 개량·확장 공사는 건물값에 더해 감가상각합니다.

냉난방장치 설치나 객실을 넓히는 공사가 건물값에 더하는 지출입니다(소득령 67조).

한 건 100만원 이하 물품은 산 해에 비용으로 넣을 수 있지만, 개업·확장용으로 산 물품은 빠집니다.

내용연수는 사업 첫해 확정신고기한까지 신고하고, 소득령 63조에 따라 한 번 정하면 계속 적용합니다.

건물 부가세를 환급받았다면 폐업 때 무엇을 챙기나요?

환급받은 건물은 10년 안에 폐업하면 남은 가치만큼 부가세를 다시 내므로, 환급 기록을 장부에 남깁니다.

부가령 66조에 따라 과세 금액은 과세기간마다 5%씩 줄여 계산합니다.

공급가액 3억원 건물을 5년 운영하고 폐업하면 다시 낼 부가세는 1,500만원입니다(계산 예시).

요건을 갖춘 포괄 사업양도는 부가법 10조 9항에 따라 재화의 공급으로 보지 않아 부가세가 없습니다.

펜션 청소 일당은 장부에 어떻게 처리하나요?

하루 단위 청소 인력은 일용근로자로 원천징수하고, 일당 15만원 초과분에만 소득세가 생깁니다.

일당 20만원이면 소득세 1,350원과 지방소득세 135원을 떼고 지급합니다(계산 예시).

원천세 신고와 지급명세서 제출까지 마쳐야 청소 인건비를 경비로 인정받기 쉽습니다.

펜션 세금 신고 일정표

펜션은 1년에 부가세 확정신고 두 번(간이과세자는 한 번), 5월 종합소득세, 청소 인력이 있으면 매달 원천세를 챙깁니다.